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2010年注册税务师考试《税法二》真题:综合分析题

稿件来源: 职称考评   撰稿作者: 网络整理   发表日期: 2012-03-02   阅读次数: 10   查看权限: 游客查看

职称考评资料,仅供参考

四、综合分析题(共12题,每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选.本题不得分;少选,所选的每个选项得O.5分)
(一)
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2009年
生产经营业务如下:
(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。
(2)2月,企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。
(3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。
(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。
(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。
(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。
根据以上资料,回答下列问题:
79.2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。
A.43.1
B.49.1
C.66.1
D.94.1
80.2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元。
A.754.9
B.771.9
C.822.9
D.971.9
81.关于2009年度该企业应纳税所得额的计算,正确的有()。
A.广告费用应调增所得额252万元
B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元
D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
82.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有()。
A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D.职工福利费用应调增应纳税所得额4万元
83.计算应纳税所得额时,安全设备折旧费用应调整的金额是()万元。
A.18.40
B.33.25
C.36.80
D.43.0l
84.2009年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。
A.139.77
B.179.77
C.192.27
D.219.77
(二)
我国公民陆某是境内M公司工程师,2009年3月,M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间,M公司继续向陆某支付工资,但取消职务奖金,由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下:
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)l一2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3一12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费30000元。
(6)6月从某上市公司分得股息1500元,从银行取得存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)l—12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。
根据以上资料,回答下列问题:
85.陆某12月份取得奖金应纳个人所得税()元。
A.2975
B.4375
C.6125
D.8875
86.N公司每月向陆某支付工资时,应代扣代缴个人所得税()元。
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
87.陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税()元。
A.20675
B.27625
C.29200
D.33775
88.陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。
A.550
B.650
C.750
D.850
89.陆某全年兼职收人应缴纳个人所得税()元。
A.2100
B.4620
C. 7680
D.9520
90.根据个人所得税相关法规,下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有()。
A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额,适用10%的比例税率
B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额,适用20%的比例税率
C.取得非上市公司的股息,减按10%的税率征收个人所得税
D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利,应以派发红股的股票票面金额为收入额
计算征收个人所得税
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7%,县城、镇为5%;教育费附加
的征收率均为3%;印花税定额税率每件5元。

关键词: 职称,财会,金融,考试   编辑时间: 2013-08-25

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